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贷款的账务处理

2021-10-29 19:13分类:设资金池 阅读:

  一、本科现在核算企业(银走)按规定发放的各种客户贷款,包括质押贷款、抵押贷款、保证贷款、信用贷款等。

  企业(银走)按规定发放的具有贷款性质的银团贷款、贸易融资、制定透支、信用卡透支、转贷款以及垫款等,在本科现在核算;也能够单独创立“银团贷款”、“贸易融资”、“制定透支”、“信用卡透支”、“转贷款”、“垫款”等科现在。

  企业(保险)的保户质押贷款,可将本科现在改为“1303 保户质押贷款”科现在。企业(典当)的质押贷款、抵押贷款,可将本科现在改为“1303 质押贷款”、“1305 抵押贷款”科现在。企业委托银走或其他金融机构向其他单位贷出的款项,可将本科现在改为“1303 委托贷款”科现在。

  二、本科现在可按贷款类别、客户,分袂“本金”、“利息调整”、“已减值”等进走明细核算。

  三、贷款的主要账务处理。

  (一)企业发放的贷款,答按贷款的相符同本金,借记本科现在(本金),按实际支付的金额,贷记“吸收存款”、“存放中央银走款项”等科现在,有差额的,借记或贷记本科现在(利息调整)。

  资产负债表日,答按贷款的相符同本金和相符同利率计算确定的答收未收利息,借记“答收利息”科现在,按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收益,贷记“利息收益”科现在,按其差额,借记或贷记本科现在(利息调整)。相符同利率与实际利率迥异较小的,也能够采用相符同利率计算确定利息收益。

  收回贷款时,答按客户返璧的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银走款项”等科现在,按收回的答收利息金额,贷记“答收利息”科现在,按返璧的贷款本金,贷记本科现在(本金),按其差额,贷记“利息收益”科现在。存在利息调整余额的,还答同时结转。

  (二)资产负债表日,确定贷款发生减值的,按答减记的金额,借记“资产减值折本”科现在,贷记“贷款折本准备”科现在。同时,答将本科现在(本金、利息调整)余额转入本科现在(已减值),借记本科现在(已减值),贷记本科现在(本金、利息调整)。

  资产负债表日,答按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收益,借记“贷款折本准备”科现在,贷记“利息收益”科现在。同时,将按相符同本金和相符同利率计算确定的答收利息金额进走表表登记。

  收回减值贷款时,答按实际收到的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银走款项”等科现在,按相关贷款折本准备余额,借记“贷款折本准备”科现在,按相关贷款余额,贷记本科现在(已减值),按其差额,贷记“资产减值折本”科现在。

  对于实在无法收回的贷款,按管理权限报经批准后走为呆账予以转销,借记“贷款折本准备”科现在,贷记本科现在(已减值)。按管理权限报经批准后转销表表答收未收利息,缩小表表“答收未收利息”科现在金额。

  已确认并转销的贷款以后又收回的,按原转销的已减值贷款余额,借记本科现在(已减值),贷记“贷款折本准备”科现在。按实际收到的金额,借记“吸收存款”、“存放中央银走款项”等科现在,按原转销的已减值贷款余额,贷记本科现在(已减值),按其差额,贷记“资产减值折本”科现在。

  四、本科现在期末借方余额,响答企业按规定发放尚未收回贷款的摊余成本。

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